Declarando el ingreso de bitcoin parte 2 - bitcoin como ingreso ordinario

GANANCIA DE MAS DE $6,000 EN UNA SEMANA EN LA BOLSA DE VALORES (Junio 2019).

Anonim

Este es el segundo parte de una serie de varias partes que discutirá cómo declarar los ingresos de Bitcoin y reclamar las pérdidas y los gastos de Bitcoin en las declaraciones de impuestos a los ingresos personales o comerciales de los Estados Unidos. Lo que sigue son mis opiniones profesionales y no deben interpretarse como asesoramiento impositivo o contable. En cambio, los artículos de esta serie deben usarse como punto de partida para una discusión con su contador tributario sobre su situación individual. Volver a la Parte 1- Preparación de sus registros. Pase a la Parte 3 Bitcoin como activo.

El Título 26 del Código de los EE. UU., Sección 61, define los ingresos brutos en el contexto del impuesto a las ganancias. Si bien no se hace referencia específica a Bitcoin, se entiende que la Sección 61 significa todas las transferencias de riqueza que no están específicamente exceptuadas o exentas. El IRS está trabajando diligentemente en las regulaciones que rigen el uso de las monedas en línea, incluidas las monedas criptográficas como Bitcoin. Como una cuestión de política, el IRS se niega a proporcionar una orientación personalizada para cuestiones bajo consideración judicial o legislativa. Hasta entonces, las fuentes habituales de orientación, como los memorandos de asesoramiento técnico y las resoluciones de cartas privadas, no estarán indisponibles.

En pocas palabras: las reglas fiscales habituales que se aplican a los ingresos ordinarios también se aplican a Bitcoin que los contribuyentes de los Estados Unidos reciben en las mismas circunstancias. Los ingresos obtenidos por una persona sujeta a la jurisdicción tributaria de los Estados Unidos deben ser declarados y gravables independientemente de dónde se obtengan, aunque existen ciertas exenciones y créditos para el ingreso extranjero y los impuestos extranjeros pagados. Esta parte de la serie trata específicamente las circunstancias bajo las cuales Bitcoin podría tratarse como un ingreso ordinario. Las partes posteriores analizarán Bitcoins como un activo de capital o no de capital.

En general, hay tres formas en que la riqueza puede ser tratada bajo el Código de Rentas Internas cuando pasa a la posesión de un contribuyente: ingresos ordinarios o ganados, devoluciones de capital y herencias o regalos. Dependiendo de las circunstancias, Bitcoin puede caer en cualquiera de las tres categorías. El hecho de la taxabilidad de Bitcoin no está en cuestión, solo la clasificación y el momento de los ingresos que se gravarán. Las respuestas a estas preguntas se basan en una serie de factores, por lo que es importante basar su tratamiento en una comprensión completa de las circunstancias que rodean su recepción de Bitcoins.

· Los bitcoins minados son reconocibles como ingreso ordinario cuando se realizan. Los bitcoins minados se consideran realizados en el momento en que se extraen, pero pueden ser algo posteriores si el contribuyente participa en un fideicomiso o gremio minero. Si el contribuyente realmente "toma posesión" de los Bitcoins no es un factor, solo que él tenía el derecho legal y la capacidad para hacerlo. Hay un precedente para esto ya sea en el tratamiento de la propiedad del tesoro oculto (dinero encontrado), o como el ingreso de un comercio o negocio.

· Los recibos denominados en Bitcoin, ya sea que se reciban en conexión con un servicio oa cambio de bienes muebles tangibles, se reconocen como ingresos ordinarios cuando se realizan.La realización depende de si el contribuyente informa sobre la base de efectivo o devengado (casi todos los individuos y las pequeñas y medianas empresas informan sobre la base de efectivo). Esto es cierto incluso si se descubre que Bitcoin es un activo de capital.

· Las ganancias de cambio a corto plazo (tenencia de menos de un año) en Bitcoin se reconocen como ingreso ordinario en el momento del intercambio. Las ganancias a largo plazo también pueden reconocerse como ingresos ordinarios si Bitcoin se clasifica como una moneda. Tenga en cuenta que las reglas de venta de lavado no se aplican a las ganancias, por lo que los ingresos se pueden tomar de forma incremental si su estrategia tributaria asume que las ganancias se producirán durante varios años.

· Los regalos denominados en Bitcoin son excluibles del ingreso bruto hasta el límite de regalo libre de impuestos aplicable. Solo las entidades reconocidas sin fines de lucro pueden recibir donaciones, mientras que las personas no pueden.

Una nota rápida sobre el informe de impuesto a la renta: más de un cliente me preguntó qué sucedería si no se declararan los ingresos de Bitcoin, "¿cómo lo sabría el IRS? "Mi respuesta es la misma que con cualquier otra forma de ingresos: tal vez podría" olvidarse "de incluir sus ganancias de Bitcoin y salirse con la suya, pero lo desalentaría enérgicamente. En primer lugar, existen formas analíticas de identificar la existencia de ingresos no declarados. Si ha utilizado alguno de los intercambios para convertir a dólares, los ingresos adicionales se encontrarán utilizando nada más complejo o mano de obra que el examen de sus estados de cuenta bancarios. En segundo lugar, existen serias consecuencias asociadas con el ingreso no reportado o no reportado. Por lo menos, estará en el gancho de impuestos adicionales, multas e intereses. Si se determina que el pago incompleto se debe a un intento fraudulento, también puede estar sujeto a sanciones civiles o enjuiciamiento penal, una multa e incluso el tiempo en la cárcel.